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Comment déclarer les revenus provenant des crypto-monnaies

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À l’échelle mondiale, le marché des crypto-monnaies est en plein essor, tout comme le nombre d’utilisateurs, une tendance qui tend à élargir encore le champ d’utilisation de ces monnaies virtuelles. En Roumanie, à partir de 2019, de nouvelles réglementations ont été introduites dans le Code des impôts concernant l’imposition des revenus obtenus à la suite du commerce de crypto-monnaies. Ainsi, les personnes qui obtiennent ce type de revenus sont tenues de déclarer et de payer l’impôt sur les revenus d’autres sources et la cotisation sociale d’assurance maladie (CASS), chacun au taux de 10 %, et la cotisation d’assurance sociale (CAS) n’est pas due.

La déclaration des revenus s’effectue par le dépôt d’une déclaration annuelle de revenus unique, à partir des revenus perçus en 2019. Le taux d’imposition de 10% est appliqué au gain obtenu par le particulier, c’est-à-dire la différence positive entre le prix de vente et le coût d’achat, y compris les coûts attribuables au commerce des monnaies virtuelles.

Selon la législation actuelle, la cotisation CASS sera due si le total des revenus perçus au cours d’une année fiscale est au moins égal à 12 salaires minimums bruts par pays (en 2021, le plafond est de 27 600 lei), la cotisation de 10 % étant plafonnée à ce montant.

Une exception à l’imposition est prévue pour les gains allant jusqu’à 200 lei/transaction, à condition que le total des gains au cours d’une année fiscale ne dépasse pas 600 lei.

Paiement de services en crypto-monnaies – affaire

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L’un des cas susceptibles de soulever des questions sur l’imposition des revenus provenant des cryptocurrences est celui où une entité PFA fournit des services pour lesquels elle est rémunérée par le bénéficiaire en cryptocurrences et non en monnaie traditionnelle (fiat), bien que la valeur de la facture émise soit fournie en fiat.

Afin de donner un exemple plus précis, Mădălina Bădescu, Tax Manager Accace Romania, présente le cas suivant :  » Considérons l’exemple où l’entité fournit des services récurrents et, conformément à un contrat, émet une facture mensuelle de 1000 euros, le paiement devant être effectué en 1000 cryptocurrencies d’une valeur initiale de 1 euro. Nous constatons que le destinataire des services est une entité qui possède une plateforme de négociation, où ces crypto-monnaies peuvent ensuite être converties en fiat, dont la valeur fluctue en permanence. »

Ainsi, selon le Code des impôts, une entité PFA imposera le revenu gagné en appliquant le taux de 10 % à son revenu net annuel, où il est déterminé comme la différence entre le revenu brut et les dépenses déductibles connexes. En outre, en suivant les dispositions pertinentes, on constate que le revenu brut se réfère aux montants effectivement perçus par l’entité.

Dans l’exemple fourni par Accace, il y a une facturation mensuelle en euro, mais un encaissement réel en fiat ne sera reconnaissable que lorsque la crypto-monnaie proposée sera échangée comme mode de paiement de la facture et que l’entité recevra effectivement un revenu. Dans le même temps, il convient de garder à l’esprit que le terme « reçu » pourrait impliquer que les montants doivent effectivement apparaître sur le compte bancaire de l’entité et ne pas rester sous forme de crédit sur la plateforme de négociation de crypto-monnaies.

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Selon les représentants de la société, dans cette situation, un point de discussion qui pourrait surgir dans l’interaction avec les organes de surveillance est le moment de l’imposition des revenus au niveau de l’IFP, dans le cas où cette entité IFP choisit d’échanger des cryptocurrences – obtenues comme méthode de paiement des factures émises – au cours de l’année fiscale suivant l’année de prestation de services.

« À notre avis, il existe des arguments législatifs pour soutenir que l’imposition devrait être effectuée au cours de l’année fiscale durant laquelle ces cryptocurrences sont échangées dans une monnaie traditionnelle reconnue par la Banque nationale de Roumanie et le montant correspondant est reçu par l’entité sur son compte bancaire ». Nous pensons cependant que toute clause contractuelle pourrait conduire à l’interprétation que la déclaration doit être faite sur la base des factures émises, et, après la transaction de cryptocurrencies, si le montant de la transaction dépasse le montant facturé pour la prestation de services, une nouvelle déclaration pour la différence devrait être faite, cette fois au niveau de l’individu pour les revenus d’autres sources « , a déclaré Mădălina Bădescu, Tax Manager, Accace Romania dans un communiqué de presse envoyé à stipesurse.ro.

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Nouvelle journaliste chez The Inquirer, adepte des jeux vidéos, et de la pâtisserie dans la vie de tous les jours, je vous partage ici mes actualités que je juge importantes de relayer !